مالیات در استرالیا

این مقاله از کانگروز را به بحث مالیات در استرالیا اختصاص داده‌ایم. اگر به فکر مهاجرت به استرالیا هستید پیشنهاد می‌کنیم حوصله به خرج بدهید و مطالب این صفحه را تا انتها مطالعه کنید.

بحث مالیات در استرالیا یا هر کشور دیگری از جمله مواردی است که باید توجه ویژه‌ای به آن داشته باشید. دولت‌ استرالیا برای جبران هزینه‌های خدماتی که به شهروندان خود ارائه می‌دهد از طریق وضع مالیاتی اقدام می‌کند. حالا قوانین و میزان مالیات در این کشور به چه صورت است، موضوعاتی هستند که قصد داریم در این صفحه به بحث و بررسی انها بپردازیم.

سیستم مالیات بر درآمد استرالیا

مالیات بر درآمد مهم‌ترین جریان درآمد در نظام مالیاتی است که از سه رکن اصلی؛ درآمد شخصی، درآمد کسب و کار و سود سرمایه تشکیل شده است.

سیستم مالیات در استرالیا پروگرسیو (Progressive) یا همان تصاعدی است. این بدین معنا است که شما هر چه درآمد بیشتر داشته باشید طبق شرایط و ضوابط تعیین شده باید مالیات بیشتری هم پرداخت کنید. مالیات بر درآمد به درآمد مشمول مالیات افراد اعمال می‌شود و شامل همه اشکال درآمد ازجمله دستمزد شغل، سود حاصل از کسب وکار و بازده سرمایه گذاری می‌شود. زمانی که خانه یا سهامی فروخته می‌شود، مالیات بر درآمد همچنین می‌تواند شامل این موارد نیز بشود.

انواع مالیات در استرالیا

مالیات شرکت (درآمد)، مالیات برعایدی سرمایه (CGT) و مالیات کالا و خدمات (GST) ازجمله مالیات‌های کلیدی هستند که بر کسب‌وکارها تأثیر می‌گذارند. همه این مالیات‌ها توسط دولت استرالیا تعیین می‌شود. برای آشنایی با جزئیات بیشتر هر یک از مالیات‌ها ادامه مقاله را از دست ندهید.

⬅ مالیات شرکت

یک شرکت در استرالیا یک نهاد متمایز و مجزا از سهامدارانش است. درآمد دریافتی توسط یک شرکت پس از بررسی، مشمول مالیات شرکت می‌شود. تمامی کمپانی‌ها در استرالیا (ازجمله شرکت‌های غیرمقیم) باید مالیات پرداخت کنند . اصولا مالیات در استرالیا برای اشخاص حقیقی (شرکت‌ها و کمپانی‌ها) به صورت پلکانی و مطابق ضوابط و شرایط تعیین‌شده، افزایش یا کاهش پیدا می‌کند.

یک شرکت مقیم استرالیا مشمول مالیاتی است که توسط دولت استرالیا تعیین می‌شود. یک شرکت غیرمقیم نیز ملزم به پرداخت همان میزان مالیاتی است که توسط یک شرکت مقیم پرداخت می‌شود. درآمد مشمول مالیات و نرخ مالیات ممکن است تحت شرایط محدودی مانند صنعت یا ساختار تجاری متفاوت باشد.

⬅ مالیات بر عایدی سرمایه

مالیات بر عایدی سرمایه که به‌اختصار CGT گفته می‌شود، شامل سود سرمایه‌ای است که از طریق واگذاری دارایی به دست می‌آید. اگر شما از سرمایه‌ای داشته باشید و در طول سال سود کسب کرده باشید، باید از سود سرمایه خود مالیات پرداخت کنید. به‌عنوان‌مثال، تصور کنید که مقداری سهام دارید. اگر در هر زمان در طول سال برخی از سهام را بفروشید و در مجموع مثلا 140 دلار سود کسب کنید، باید آن 140 دلار را به عنوان سود سرمایه در اظهارنامه مالیاتی آن سال گزارش کنید. پس مالیات بر عایدی سرمایه به سود حاصل از فروش بیشتر سرمایه‌گذاری‌ها که حداقل یک سال نگهداری شده، تعلق می‌یابد.

نرخ مالیات بر عایدی سرمایه بسته به درآمد مشمول مالیات سال شما 0٪، 15٪ یا 20٪ است. پردرآمدها طبیعتا باید مالیات بیشتری بپردازند. سطوح درآمد سالانه با توجه به تورم تنظیم می‌شود. اگر سرمایه برای کمتر از یک سال نگهداری شود، سود به عنوان سود کوتاه مدت در نظر گرفته شده و به‌عنوان درآمد عادی مشمول مالیات می‌شود. واحدهای تجاری خارجی ممکن است در مورد دارایی‌های به‌دست‌آمده و مورداستفاده  خود برای انجام یک تجارت در استرالیا مشمول CGT شوند. کسب و کارهای کوچک نیز ممکن است تحت شرایط خاصی واجد شرایط مالیات CGT باشند.

⬅ مالیات کالا و خدمات

مالیات کالا و خدمات (GST) مشمول اکثر کالاها و خدمات فروخته‌شده یا مصرف شده در استرالیا است. اکثر مشاغل ملزم به ثبت‌نام برای GST در اداره مالیات استرالیا هستند. کسب وکارها می‌توانند پرداخت مالیات را به صورت ماهانه، سه ماهه یا سالانه انجام دهند. این مالیات با نرخ ثابت 10 درصد اخذ می‌شود. برخی از منابع مانند غذا، صادرات، آموزش و بهداشت از GST مستثنی هستند. همه مصرف کنندگان ملزم به پرداخت GST هنگام خرید هستند.کسب و کارها یا افرادی که یک شرکت را اداره می کنند و گردش مالی سالانه آنها بیش از مقدار مشخصی است، ملزم به پرداخت مالیات GST هستند.

اگر گردش مالی سالانه شما 75000 دلار یا بیشتر باشد، باید برای GST ثبت‌نام کنید. اگر گردش مالی شما در آستانه 75000 دلار باشد یا به نظر می‌رسد که از آن فراتر برود، باید برای GST ثبت‌نام کنید. پس از عبور از آستانه گردش مالی، 21 روز فرصت ثبت‌نام مالیات را دارید. این مالیات توسط دولت هوارد معرفی شد و در 1 جولای 2000 شروع شد. مالیات کالا و خدمات جایگزین سیستم قبلی مالیات بر فروش فدرال شده و برای حذف تدریجی تعدادی از مالیات‌ها، عوارض و عوارض دولت ایالتی و منطقه‌ای از قبیل مالیات بانکی و حق تمبر طراحی شده است.

⬅ مالیات حقوق

مالیات حقوق یک مالیات دولتی است و مشمول دستمزدی است که به کارمندان پرداخت می‌شود. این مالیات بر اساس میزان دستمزد پرداخت شده در ماه محاسبه می‌شود و اگر مجموع دستمزد استرالیایی از آستانه معافیت در ایالت یا قلمرو مربوطه فراتر رود، باید پرداخت شود. برای اکثر کارمندان، مالیات بر درآمد شخصی توسط کارفرمای آنها پرداخت می‌شود. کارفرما به‌طور کلی سطح مورد نیاز مالیات را قبل از پرداخت دستمزد از حقوق آنها کم می‌کند و این مبلغ را به اداره مالیات استرالیا (ATO) واریز می‌کند.

میزان این نوع مالیات معمولاً بین 3 تا 7 درصد است. آستانه معافیت مالیات بر حقوق و دستمزد و نرخ مالیات بر حقوق و دستمزد بین ایالت‌ها و مناطق متفاوت است. به‌عنوان مثال نرخ مالیات حقوق در حال حاضر در ایالت نیو ساوت ولز برای مشاغلی که بیش از 750000 دلار دستمزد سالانه داشته باشند؛ 5.45% و در ایالت ویکتوریا برای حقوق بالای 550000 دلار در سال، 4.9٪ است.

⬅ سایر مالیات‌ها

ممکن است دولت استرالیا، دولت ایالتی و قلمرو برای فعالیت‌های تجاری خاص مالیات‌های دیگری داشته باشند. این مورد ممکن است شامل مالیات زمین و مالیات بر مزایای جانبی FBT  باشد. FBT اساساً مالیاتی است که کارفرما باید به جای مزایایی که به کارمندانش داده می‌شود، بپردازد. این مالیات باید علاوه‌ بر مالیات بر درآمد توسط کارفرما پرداخت شود، صرف نظر از اینکه شرکت دارای بدهی مالیات بر درآمد بوده یا خیر.

نرخ مالیات در استرالیا

نرخ مالیات در استرالیا بسته به نوع درآمد می‌تواند متفاوت باشد. به‌عنوان مثال، میزان مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به‌صورت پلکانی است و مطابق با شرایط تعیین شده کم یا زیاد می‌شود. همانطور که در ابتدای مبحث اشاره کردیم، استرالیا یک سیستم مالیاتی تصاعدی دارد، به این معنی که هر چه درآمد شما بیشتر باشد، مالیات بیشتری می‌پردازید.

ضوابط پرداخت مالیات اشخاص حقیقی که شهروند استرالیا هستند به شرح زیر است: 

(تمامی درآمدها برحسب دلار استرالیا هستند.)

شما می‌توانید تا 18200 دلار در سال مالی کسب کنید و مالیات پرداخت نکنید. این به‌عنوان آستانه معاف از مالیات شناخته می‌شود و پس از آن، نرخهای مالیات شروع می‌شود.

• تا درآمد 18200$ در سال از مالیات معاف خواهید بود.
• از درآمد 18200$ تا 37000$ باید 19$ از درآمد مازاد (18200$) را مالیات بدهید. به‌عنوان مثال: اگر شما 20000$ در سال درآمد داشته باشد باید 19% از 1800$ را مالیات بدهید.

• از 37000 تا 87000$ در سال باید یک مبلغ ثابت که 3572$ است را پرداخت کنید به علاوه 32.5% از مازاد 37000$. به‌عنوان مثال: شما اگر 40000$ در سال درآمد داشته باشید، باید 3572$ ثابت + 32.5% از 3000$ مازاد (از 37000$) درآمد را در سال مالیات پرداخت کنید.

• از 87000$ تا 180000$ در سال شما باید 19822$ را به طور ثابت + 37% از مازاد 87000$ درآمد در سال را مالیات بدهید.
• در درآمدهای بالای 180000$ در سال باید 54232$ به‌صورت ثابت + 45% از مازاد 180000$ مالیات پرداخت بشود.

نرخ مالیات اشخاص حقیقی و غیرمقیم استرالیا به شرح زیر است: 

• از 0 تا 120000$ درآمد در سال شامل 32.5% مالیات
• از $120,001 – $180,000 درآمد در سال مشمول 39,000 ثابت + 37% مازاد  120000$
• درآمدهای بالای 180000$ در سال شامل 61,200 $ ثابت + 45%  از درآمد مازاد 180000$ در سال

میزان مالیات استرالیا در مورد اشخاص حقوقی، کمپانی‌ها و شرکت‌ها به صورت ثابت 30% است. در این حالت، کمترین نرخ مالیات ۱۹٪ و بالاترین نرخ  آن ۴۷٪ گزارش شده است.

میزان مالیات کالا و خدمات به‌طور ثابت 10%، مالیات بر عایدی سرمایه بسته به درآمد مشمول مالیات 0٪، 15٪ یا 20٪ است.

قانون مالیات در استرالیا

استرالیا در مقایسه با سایر کشورهای توسعه‌یافته و همچنین برخی از رقبای منطقه‌ای به‌شدت به مالیات بر درآمد افراد و شرکت‌ها متکی است. اتکای استرالیا به مالیات بر درآمد افراد و شرکت‌ها، علیرغم تغییرات قابل‌توجه در اقتصاد، تقریباً مانند دهه 1950 باقی مانده است. پیش‌بینی می‌شود که این اتکا بیشتر افزایش یابد، عمدتاً به دلیل رشد دستمزدها و افرادی که متوسط ​​نرخ‌های مالیات بالاتری را پرداخت می‌کنند. عموماً ساکنان استرالیا باید تمام درآمدهایی را که در استرالیا و یا در سطح بین‌الملل به دست آورده‌اند، در اظهارنامه مالیاتی استرالیا اعلام کنند.

اکثر مالیات‌های تجاری مهم، مانند مالیات بر درآمد توسط دولت استرالیا از طریق اداره مالیات استرالیا (ATO) جمع‌آوری می‌شود. در برخی موارد، مالیات‌های دولتی نیز اعمال می‌شود، که معمولاً برای مالیات بر حقوق و دستمزد است. استرالیا همچنین برای جلوگیری از مالیات مضاعف از نهادهای خارجی فعال در استرالیا تعدادی معاهدات مالیاتی با سایر کشورها دارد.

گفتنی است که ساکنان موقت استرالیا نیز ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد کسب شده در استرالیا هستند، البته با نرخ‌های متفاوتی نسبت به نرخ‌هایی که برای ساکنان استرالیا اعمال می‌شود.